比特币是超级避税天堂吗?

对于比特币这种摇滚明星般的数字货币,就算你对别的方面不感兴趣,不到一年升值5,000%的抢眼表现应该足以激发你的好奇心了。《华尔街日报》刊文:《比特币值得投资吗?》,且刊印了一个专版:“比特币?还是泡沫?”。结论:何不买入并持有一些比特币呢?

比特币是超级避税天堂吗?


《华尔街日报》为何会得出如此结论,其实不难理解。仅短短11个月之前,比特币的价格还只是13.50美元。其价格的迅速飙升实在令人震惊——纵然已从高位略微回落了下来。这使得有些人担心这个泡沫会破灭。另外,随着网络犯罪分子在比特币币值于短短三周内上涨三倍之后纷纷把目光瞄向轻易捞钱的目标上,比特币失窃案例急剧增加。

让比特币威信提升的是,这种货币并不是由任何银行或者政府发行的。它是利用高性能电脑实际上进行数学计算“挖掘”出来的。一旦挖掘出来,比特币就可进行交易,或者用于购买商品和服务。

如今,如果你的数字钱包中含有比特币的话,那么你可以购买许多商品和服务。人们对比特币的匿名程度究竟有多大持有争论,但与大多数货币或其他形式的支付工具相比,比特币显然更具匿名性。出于这个原因,它已在一些非法活动中起到重要作用,包括现在已经关闭的网站“丝绸之路”(Silk Road)。

美国国会最近就这种新崛起的货币召开了听证会。这也吸引了美联储关注。事实上,美联储主席伯南克写道,比特币及其他虚拟货币“可能具有长远的发展前景,尤其是如果这些创新促进一个更快、更安全而且更有效率的支付系统得以形成的话。”

比特币只存在于互联网上,而且储存在虚拟钱包里。比特币的总数应该不会超过2,100万枚。如果不想自己尝试挖掘的话,你可以通过诸如Coinbase.com和Mt. Gox等网站购买比特币。

不过,比特币的点对点特性并没有排除税务问题。正如美国国税局(IRS)在其以物易物税务中心(Bartering Tax Center)网页上解释的那样,如果用一个产品或服务交换另一个产品或服务的话,就要缴税。如果通过提供服务或者是商品来换取比特币,那么便产生了收入。如果把比特币兑换成现金的话,那么是否产生收益这个问题可能取决于比特币被视为货币还是大宗商品。

如今存在的一个关键问题在于,若在13.50美元价位买入现价1,000美元的比特币,升值部分是否应该缴税。如果比特币被视为货币的话,就不需要缴税,但目前不清楚国税局是否把比特币视为货币。比特币交易可以是财产、以物易物、外币或者金融工具交易。以物易物交易似乎最合乎逻辑,但并不是所有人都对此表示认同。

到目前为止,美国国税局对此还没有做出决定。而市场对投资比特币的兴奋情绪无助于人们对此予以冷静思考。状告Facebook创始人扎克伯格盗窃社交网站创意和源代码的诉讼当事人泰勒·文克莱沃斯(Tyler Winklevoss)和卡梅隆·文克莱沃斯(Cameron Winklevoss)兄弟俩曾经宣布,他们已向美国证券交易委员会(SEC)提交了文克莱沃斯比特币信托基金(Winklevoss Bitcoin Trust)首次公开募股(IPO)上市的申请文件。这样一来,机构投资者无需直接从比特币交易网站购买比特币,就可以涉足这种虚拟货币。

有人建议每年按照市场价计算比特币资产价值,这对于美国国税局而言将是一笔不错的买卖。从本质上讲,这将在每年年底时对比特币资产的收益或亏损进行估价和报告——即便你继续持有比特币。当然,今年没有人会这样做,除非有如此规定(目前还没有)。

确切而言,在美国国税局修订相关规定之前,如果你持有大幅升值的比特币的话,那么在售出比特币之前,你很可能不会被征收相应的税款。如果你用现金购买比特币,然后通过出售比特币来换取现金的话,那么这应该很容易追踪调查。差别在于这笔收入属于资本利得还是普通收入。

但如果你进行以服务或商品换取服务或商品的以物易物交易,或者用比特币购买服务或商品,或者通过提供服务或商品来换取比特币的话,那么确定价值可能就不那么容易了。比特币可以被接受为货币,而且可能不容易被追踪调查,但交易和以物易物也是如此。当你进行以物易物交易,或者说用一个服务或商品换取另一个服务或商品时,交易双方都会有税务后果。

即使其中一方之后想要税额减免以供日后使用也是如此。即使是正规交易也是要缴税的。通过以物易物交易所赚取的税额减免或者易货额度(barter dollar)会被视为应纳税收入,就好像你的产品或服务被出售而换取现金那样。保存记录看起来可能并没有必要,但如果你想遵守税法的话,那就有必要了。

大多数比特币交易目前很可能没有在税务部门的考虑范围之内。美国国税局可能不知道你进行的交换交易,除非你收到一份1099表格。不过,美国国税局表示,无论是否收到一份1099表格,都必须在自己的纳税申报单上申报一应收入。

美国财政部金融犯罪执法局(FinCEN)的规定表示,比特币交易网站和比特币挖矿者应该登记为货币服务公司,并且遵守反洗钱法规。在《加密货币是超级避税天堂吗?》(Are Cryptocurrencies ‘Super’Tax Havens?)一文中,作者欧姆瑞·玛丽安(Omri Y. Marian)指出,现在各大金融机构正在面临交出帐户持有人、代扣代缴相关税款的压力。比特币到目前为止获得的成功是显著的,但美国国税局很可能会因此而更加予以关注。

译 陈玮  校 丁盈幸

福布斯中文网

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